מס הכנסה- מה קורה כשיש הכנסה חד-פעמית גבוהה?

מהן מדרגות המס?

אני אציין את המדרגות שרלוונטיות למשכורות המורים… אני מזכיר שמדובר על המשכורת השנתית:

עד 75,480 ש”ח              10%

75,481- 108,360 ש”ח   14%

108,361- 173,880 ש”ח 20%

173,881- 241,680 ש”ח 31%

241,681- 502,920 ש”ח 35%

לפי מה שהסברנו – אם מורה במשכורת הרגילה שלו מרוויח בשנה 173,880 (שזה אומר משכורת חודשית של 14,490 ש”ח. נחמד…), הוא משלם 20% מס. אם הוא קיבל תוספת הבראה של 4,200 ש”ח, התוספת הזו הקפיצה אותו למדריגת 31%. אבל מי שעקב איתי עד עכשיו מבין, שהוא לא ישלם 31% על כל המשכורת השנתית שלו, אלא רק על התוספת החד-פעמית שהוא קיבל. חצי נחמה. כמו שאמרנו – מס גבוה, זה אומר שאתה מרוויח יותר מאחרים.

אבל איך מס-הכנסה יודע כמה ארוויח השנה?

מס-הכנסה לא רוצה להפיל עלינו תשלום חד-פעמי גבוה בסוף השנה. לכן הוא מנסה להעריך כל חודש כמה נרוויח השנה, וגובה כל חודש חלק. אז אם המשכורת של ינואר היא 5,000 ש”ח, מבחינת המחשב של מס-הכנסה אנחנו הולכים להרוויח השנה 60,000 ש”ח, ולכן יגבו מאיתנו כל חודש 500 ש”ח. ואם בפברואר פתאום קיבלנו משכורת של 7,000 ש”ח, אז המחשב עושה ממוצע – 6,000 ש”ח לחודש, ועכשיו הוא מגיע למסקנה שנרוויח השנה 72,000 ש”ח, ולכן הוא יקבע שהוא גובה כל חודש 600 ש”ח. ככה כל חודש מס-הכנסה מחשב מחדש את הממוצע שלנו, ומעדכן לפי זה את מדרגת-המס שבה אנחנו נמצאים.

בואו נתרגם את מדרגות המס למשכורת חודשית ממוצעת: (סך-הכל חילקתי את הטבלה הקודמת ל-12 חודשים)

עד 6,290 ש”ח                   10%

6,291 – 9,030 ש”ח           14%

9,031 – 14,490 ש”ח         20%

14,491 – 20,140 ש”ח        31%

20,141 – 41,910 ש”ח        35%

בדרך כלל המשכורות החודשיות דומות, ולכן מדרגת המס לא משתנה. אבל אם יש פתאום תוספת סכום חד-פעמית במשכורת מסויימת, המחשב פתאום מזהה את זה, וחושב שמכאן עד סוף השנה נרוויח ככה. לכן הוא יכול להגיע למסקנה בטעות, שאנחנו שייכים למדרגת-מס הרבה יותר גבוהה. כשהוא יראה בחודשים הבאים שהמשכורת שלנו חזרה לפרופורציות הנכונות, הוא יתקן בהתאם.

בואו ניקח דוגמא:

יפית מרוויחה כל חודש 14,500 ש”ח. לכן היא רגילה לראות שהיא משלמת מס לפי מדרגת 20% כמו שהסברנו.

ואז בחודש יוני, יפית קיבלה תוספת חד-פעמית (נגיד הבראה…) של 4,300 ש”ח. המחשב מזהה את השינוי ואומר – רגע! עכשיו המשכורת הממוצעת החודשית של יפית מתחילת השנה היא 15,200 (אין לי כוח לפרט את החישוב, שכל אחד יעשה את זה בעצמו אם הוא לא מאמין לי), וזה אומר שעד סוף השנה היא תמשיך להרוויח ככה. המשכורת השנתית שלה תהיה 182,400!

יפית מתבוננת בתלוש ורואה חושך בעיניים – היא עלתה למדרגת 31%!

יפית יכולה לראות בחודש הזה הורדה של כ-2,900 ש”ח למס-הכנסה, כשהיא היתה רגילה לראות הרבה פחות.

אבל אל דאגה – המחשב יקלוט את הטעות שלו לאט לאט. בחודשים הבאים המשכורת של יפית תחזור לעצמה (לצערה של יפית), הממוצע של המשכורות יחזור להיות קרוב למה שהמחשב היה רגיל אליו, ובהתאם המחשב יתקן את חישובי מס-הכנסה שהוא לוקח.

ואם יש צורך – אז יפית אפילו תראה בחודשים הבאים שהיא מקבלת כסף עבור המס, במקום לשלם.

המספרים שאני כותב לא מדוייקים אבל רק לשם ההמחשה:

עד חודש יוני היה יורד ליפית מס של 1,617 ש”ח כל חודש.

בחודש יוני פתאום ירד לה 2,920 ש”ח בגלל ההבראה.

אבל בחודש יולי כבר ירד רק 1,648 ש”ח.

ובאוגוסט חזרה כבר ל-1,617

כלומר שעל ההבראה עצמה היא שילמה תוספת-מס של כ-1,300 ש”ח, שזה 31% מהתוספת שהיא קיבלה, אבל בהמשך החודשים הכל יחזור לשיגרה.

כמובן שבמציאות זה הרבה יותר מורכב, אבל זה הרעיון.

אז אין צורך לבקש החזר מס?

כל התהליך שכתבתי מתרחש באופן אוטומטי. אין צורך לעשות כלום. התוכנה של השכר עושה את זה לבד.  אין צורך להיבהל מההורדה החד-פעמית. לאט לאט התשלום יתאזן חזרה עד סוף דצמבר.

יש מקרים מסויימים בהם צריך לדאוג באופן אקטיבי כדי לקבל החזר על המס שנלקח בטעות.

המקרה הכי קלאסי יהיה, אצל מורה שיוצאת לשבתון. בגלל שבשבתון לא מקבלים משכורת אלא מענק, המחשב לא יעשה את התיקון עליו דיברנו. לכן בסוף שנת המס שבה יצאת לשבתון, צריך למלא דוח החזר-מס ולקבל את ההחזר. (גם בסוף שנת המס שלאחר השבתון חשוב להגיש בקשה להחזר-מס, אבל זה לא הנושא פה)

עוד מקרה הוא, מורה המחליף מעסיק בספטמבר – ממשרד-החינוך לבעלות או להיפך. במקרה כזה אפשר או לעשות תיאום-מס, מיד לאחר שמחליפים מעסיק, ואז התיקון של המס מתבצע שוב אוטומטית, או שאפשר לבקש החזר-מס בסוף שנה.

מקרה נוסף יהיה, אם מורה הפסיק את עבודתו לגמרי, לאחר המשכורת ה”מנופחת”. שוב, גם כאן, המחשב לא מחשב לו עוד משכורת, ולכן לא יכול לתקן את עצמו.

גם במקרה כזה כדאי לבקש החזר-מס.